Calcul des cotisations pour les travailleurs non-salariés : comment ça marche ?

Les travailleurs non-salariés (TNS) sont tenus de financer l’intégralité de leur couverture sociale. Cette dernière inclut des cotisations, versées à l’Urssaf, pour :

• l'assurance maladie-maternité (cotisation maladie 1) ;
• les indemnités journalières en cas d'arrêt de travail pour maladie ou accident (cotisation maladie 2) ;
• les allocations familiales ;
• l’invalidité-décès ;
• la contribution à la formation professionnelle (CFP) ;
• la retraite de base et complémentaire.

Au-delà de ces cotisations sociales, l’Urssaf prélève également la contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS).

Ces cotisations garantissent une prise en charge en cas de maladie ou d’accident et permettent également aux travailleurs indépendants de préparer leur retraite.

L’Urssaf est chargée de collecter les cotisations sociales des travailleurs indépendants et assure le calcul, le recouvrement ainsi que la régularisation des montants dus en fonction des revenus déclarés.

Afin de rester en conformité avec le calendrier des cotisations, il est possible de choisir le paiement mensuel ou trimestriel. En cas de difficultés financières, des aménagements de paiement peuvent être demandés auprès de l’Urssaf.

Néanmoins, tout retard peut entraîner des majorations et peut, à terme, donner lieu à des procédures de recouvrement forcé.

Comment est déterminée l’assiette de cotisation ?

L’assiette de cotisation correspond au revenu professionnel net imposable après déduction des charges. Pour les micro-entrepreneurs, elle est calculée sur le chiffre d’affaires après application d’un abattement forfaitaire en fonction de l’activité exercée.

Si les revenus ne sont pas encore connus (notamment lors d’une première année d’activité), l’Urssaf applique un calcul provisionnel basé sur un montant forfaitaire minimal.

Bon à savoir : la base de calcul et les barèmes de vos cotisations et contributions sociales évoluent à partir de la régularisation des cotisations de l’année N, effectuée en N+1 sur la base de votre déclaration de revenus.

Quels sont les taux de cotisation applicables aux TNS ?

En 2025, les taux de cotisation pour l’assurance maladie-maternité des travailleurs indépendants sont fixés comme suit (pour la métropole) :

Retrouvez l’intégralité des barèmes sur ameli.fr

Quelles cotisations minimales en cas de faible revenu ou d'absence de revenu ?

Même en cas de faibles revenus ou d'absence de revenus, les travailleurs non-salariés sont redevables de certaines cotisations minimales (tableau valide pour la métropole) :

(1) 118 € pour les commerçants ou les professions libérales non réglementées, 137 € pour les artisans et 160 € pour les commerçants ou les professions libérales non réglementées avec conjoint collaborateur. Pour en savoir plus, rendez-vous sur ameli.fr

L’Aide aux Créateurs ou Repreneurs d'Entreprise (ACRE)

L’ACRE est un dispositif qui permet aux nouveaux entrepreneurs de bénéficier d’une exonération des cotisations sociales pendant la première année d’activité. Cette aide est accessible aux profils suivants notamment :

• les travailleurs indépendants ne relevant pas du régime microsocial ;
• les demandeurs d'emploi, sous conditions ;
• les bénéficiaires de certaines aides sociales (RSA, ASS) ;
• les jeunes de moins de 26 ans (ou 30 ans si le bénéficiaire est en situation de handicap reconnu) ;
• les personnes créant ou reprenant une entreprise dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV).

Avec l’ACRE, l'exonération de cotisations sociales peut être totale, partielle ou nulle en fonction des revenus déclarés.

Pour en bénéficier, il faut ne pas avoir obtenu l'ACRE dans les 3 années précédentes.